企业刑事法律风险审计

承担刑事责任的主体为自然人。对于所有者、总经理、财务总监、总会计师或员工而言，具有意义的是其具体行为、实际角色及罪过。担任职务、持有股权或参与决定的审批，其本身均不意味着存在追究刑事责任的依据。

集团架构、通过中间人开展业务、结算方式及人员聘用手续，其本身均不表明存在犯罪。将查明的情况与具体犯罪构成的要件进行比对，信息缺漏则在意见书中注明。

同样的情况可能需要另行进行税务、民事法律或其他方面的评估。

公司经营活动、法律法规或司法实践发生变化时，可能需要更新分析。

• 已识别风险意见书按期间及业务方向列出的风险清单，并附后续行动先后顺序的建议。
• 个人风险评估评估所有者、管理人员及员工在所研究决定中的角色，并指明需要关注或进一步查明的情况。
• 文件及程序的修改对合同、决策程序及内部规章提出的修改建议及经商定的修改草案，使其符合法律规定并如实反映实际关系；修改的通过及落实由公司自行负责。
• 可能涉及问题的说明就可能引起核查机关关注的情况以及对法律立场具有意义的材料作出说明。

服务成果为按照与客户商定的范围完成的工作。

1. 材料

   工作以公司的文件和信息为基础；以下几点尤为重要。

   • 集团架构拟纳入审计范围的法人、业务方向及期间的信息。
   • 管理文件管理机构决议、授权委托书及权限分配文件。
   • 交易与结算重要交易的合同，以及关于交易对手、义务履行及付款的信息。
   • 人员与劳务提供者关于与员工及劳务提供者建立关系的手续、结算及支付程序的文件。
   • 谈话商定与管理人员及核心员工谈话的参与人及时间。
   • 委托手续用于确定委托人、核查可能存在的利益冲突以及与律师签订委托协议的信息。

2. 评估

   根据材料确定风险、可能的解决方案及其后果。

3. 计划

   针对所选方案制定计划：行动顺序、期限及工作范围。