税务咨询与筹划

税务后果取决于法律架构。同一经营目的可通过不同的合同模式和公司模式实现，而其后果各不相同；架构的选择与对这些后果的评估同步进行。

业务操作的商业目的具有重要意义。相关论证趁情况尚清晰、仍有文件佐证时提前准备。

口头答复与书面意见书的作用不同。口头答复用于作出决定；书面立场则用于提交给公司管理层、投资者、银行或税务局。

• 公司业务操作结算、支付、资产转让、集团内部业务操作。
• 公司交易股权及股份的收购与出售、投资交易、各方之间的资产分配。
• 持股架构变更重组、股权重新分配、集团公司的设立与合并。
• 所有者收入利润分配、退出公司、处分股权及股份。
• 企业集团组织安排集团成员之间的职能与业务操作分配，以及由此产生的拆分经营风险。

• 对所提问题的答复所涉业务操作的后果及可选行动方案。
• 书面意见书所形成的立场，并说明其所依据的事实情况。
• 方案比较各种可能的架构及其各自的税务后果。
• 商业目的论证说明业务操作在税收利益之外的商业意义的材料。
• 文件修改意见对合同及管理机构决议中涉税条款的意见。
• 后续行动步骤业务操作前后的行动。

服务成果为按照与客户商定的范围完成的工作。

1. 材料

   工作以公司的文件和信息为基础；以下几点尤为重要。

   • 问题实质计划进行或已经完成的事项。
   • 业务操作相关文件合同、管理机构决议、测算材料。
   • 持股架构股东、持股比例、关联公司。
   • 经营指标营业额、员工人数、集团公司之间的业务操作分配。
   • 此前取得的意见顾问意见书及税务局的答复（如有）。
   • 业务操作计划日期需要在何时之前取得答复。
   • 咨询目的一次性答复、书面意见书，或为项目提供持续法律服务。

2. 评估

   根据材料确定风险、可能的解决方案及其后果。

3. 计划

   针对所选方案制定计划：行动顺序、期限及工作范围。